Обязанности владельца фирмы в Болгарии: сроки, налоги, чек-лист (2026)

Об авторе

Главное в этом гайде за 1 минуту

Для кого этот гайд и как им пользоваться

Гайд будет полезен для владельцев ЕООД и ООД в Болгарии: что, когда и куда подавать в течение года, чтобы не получить штраф. Если у вас ЕТ, большая часть сроков та же, отличия отмечены отдельно.

Обычно всю отчетность ведет бухгалтер. Но ответственность за сроки и правильность отчетов по закону несет управитель фирмы, а не бухгалтер. Да, вот такая вот система. Поэтому владелец должен хотя бы знать когда что подается, в какие сроки и проверять, что все подано.

Словарик

Все суммы указаны в евро: с 1 января 2026 года Болгария перешла на евро по курсу 1 евро = 1,95583 лева. В некоторых законах пороги еще записаны в левах, тогда рядом даю пересчет.

Налоговый календарь владельца фирмы

Ключевые даты в году — это 14-е и 25-е число каждого месяца, 15 апреля, 30 июня и 30 сентября. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

• Каждый месяц

  14-е

  ДДС

  декларация и дневники

• Каждый месяц

  25-е

  Взносы

  Д1, Д6, СОЛ

• Авансы по ЗКПО

  15.04

  Декларация

  размер авансов на год

• Главный срок года

  30.06

  ГДД + НСИ

  налог на прибыль 10% и отчет

• Търговски регистър

  30.09

  ГФО

  публикация финотчета

Каждый месяц

Каждый квартал

Раз в год

Привязано к событию, а не к дате

• 7 дней после превышения порога 51 130 евро: заявление о регистрации по ДДС.
• 7 дней с начала деятельности как СОЛ: регистрация в НАП.
• 3 дня после подписания трудового договора, но до начала работы: запись в Регистре заетости НАП.
• 7 дней после смены действительных собственников: изменение в Търговския регистър.
• 2 месяца после покупки недвижимости: декларация в общину.

Актуальные сроки на каждый год публикует НАП на сайте nra.bg в разделе «Календар».

Ежемесячные обязанности

ДДС: 14-е число это главный срок месяца

Если фирма зарегистрирована по ДДС, каждый месяц до 14-го числа подаются справка-декларация и дневники покупок и продаж. Это нужно делать даже в месяц, когда не было ни одной фактуры: тогда подается «нулевая» декларация.

• ДДС к уплате перечисляется в тот же срок, даже если клиент еще не заплатил по фактуре.
• Входящую фактуру можно включить в дневник покупок в течение 13 месяцев. Позже право на налоговый кредит теряется.
• Порог обязательной регистрации — 51 130 евро облагаемого оборота за календарный год. Заявление подается в течение 7 дней после превышения. Подробно о ДДС я еще рассказываю в отдельном гайде 3 на своем Patreon.

Зарплаты и соцвзносы: 25-е число

До 25-го числа следующего месяца подаются декларации Д1 (по каждому человеку) и Д6 (общая сумма по фирме) и оплачиваются взносы и налог 10% с зарплат.

Суммы в Д1 и Д6 должны совпадать: НАП сверяет их автоматически.

Владелец как самострахующееся лицо (СОЛ): срок тоже 25-е число

Если вы работаете в своей фирме, вы обязаны страховаться. Подробнее про это пишу в разделе «Собственник и управитель» ниже.

Налог у источника и выплаты физлицам

Если фирма платит физлицу дивиденды, аренду или гонорар по гражданскому договору, она обычно сама удерживает налог и перечисляет его в бюджет до конца месяца, следующего за кварталом. То же при некоторых платежах иностранным фирмам, подробнее эту тему раскрою в разделе «Платежи иностранцам».

Годовые обязанности

Главный пакет года сдается до 30 июня: декларация по налогу на прибыль, оплата налога и отчет в НСИ. Годовой финансовый отчет публикуется до 30 сентября.

1. Годовая налоговая декларация по ЗКПО (до 30 июня)

• Подается с 1 марта по 30 июня по форме 1010 (чл. 92 ЗКПО). С 2026 года суммы в декларации — в евро.
• Вместе с ней подается годовой отчет о деятельности в НСИ. Без него система НАП не дает подать ГДД.
• Налог на прибыль 10% от налоговой прибыли и налог на расходы (см. ниже) оплачиваются до 30 июня, за вычетом уже внесенных авансов.
• Если нашли ошибку после 30 июня? Можно один раз подать корректирующую ГДД до 30 сентября, но только за прошлый год. Ошибки за более ранние годы исправляются через уведомление НАП.
• Налоговые убытки переносятся на 5 лет вперед. Их обязательно нужно учесть в первый же прибыльный год: если пропустить, то право сгорает.

2. Авансовые взносы по налогу на прибыль

Нужны ли авансы, зависит от нетной выручки за позапрошлый год. Например, для 2026 года надо смотреть на выручку 2024 года.

• Новая фирма не платит авансы в год создания и в следующий год. Платить их по желанию можно, штрафа за неточный размер нет.
• Размер считается от прогноза прибыли на текущий год. Квартальный взнос = прогноз × 10% / 4.
• Декларация о размере авансов подается с 1 марта по 15 апреля. Изменить размер можно до 15 ноября.
• Если реальный налог окажется намного выше авансов (больше чем на 25%), начисляется законная пеня.

3. Годовой финансовый отчет (ГФО): публикация до 30 сентября

• ГФО (баланс, отчет о прибылях и убытках, приложение) утверждает собственник. Его составляет бухгалтер, подписывают и бухгалтер, и управитель.
• Публикация в Търговския регистър — до 30 сентября следующего года (чл. 38, ал. 1 ЗСч).
• Аудит обязателен для средних и крупных фирм, а также для малых, если они превышают 2 из 3 порогов, установленных в чл. 37 ЗСч. Обычной микрофирме аудит не нужен.

4. Справка о выплатах физлицам (до конца февраля)

Если фирма платила физлицам не по трудовому договору (гражданские договоры, аренда, авторские вознаграждения), до конца февраля в НАП подается справка по чл. 73, ал. 1 ЗДДФЛ.

5. Местные налоги (до 30 апреля со скидкой)

Если у фирмы есть недвижимость или автомобиль, налоги платятся в общину. Скидка 5% при оплате всей суммы до 30 апреля. Без скидки — двумя частями до 30 июня и 31 октября. Новую недвижимость нужно задекларировать в общине в течение 2 месяцев после покупки.

Собственник и управитель: страхование, дивиденды, деньги фирмы

Деньги фирмы это не ваши личные деньги! Забрать их законно можно тремя способами: зарплатой, вознаграждением управителя или дивидендом, и у каждого варианта свои налоги.

Страхование владельца

Собственники и совладельцы торговых обществ, которые работают в своей фирме, относятся к самоосигуряващи се лица (СОЛ), по данным НОИ.

• Зарегистрироваться как СОЛ в НАП нужно в течение 7 дней с начала деятельности.
• Каждый месяц до 25-го числа вы сами платите взносы за прошлый месяц и подаете Д1.
• Осигурительный доход вы выбираете сами, в пределах минимума и максимума:

• Ставка для родившихся после 1959 года — около 27,8% (пенсия + здравоохранение) или 31,3%, если добровольно добавить фонд «Общее заболевание и материнство». Он дает право на больничные и декретные.
• Пример на минимуме: 620,20 × 27,8% ≈ 172 евро в месяц - это ваши взносы в соц фонды.
• До 30 апреля следующего года СОЛ подает онлайн ГДД по ЗДДФЛ со справкой об окончательном осигурительном доходе.

Если у вас есть и трудовой договор в другой фирме, обязанность страховаться как СОЛ сохраняется. Но лучше уточните ваш случай у бухгалтера.

Дивиденды

• Дивиденд можно выплатить только после того, как годовой отчет утвержден и собственник принял решение о распределении прибыли.
• Налог 5% удерживает фирма. Его нужно внести и задекларировать по чл. 55 ЗДДФЛ до конца месяца, следующего за кварталом, в котором принято решение.
• Общая нагрузка на прибыль: 10% налог на прибыль + 5% с оставшейся суммы. Соцвзносов с дивидендов нет.
• С 2026 года фирма раз в год дополнительно сообщает в НАП о дивидендах физлицам — налоговым резидентам других стран ЕС. Это делается вместе с декларацией за 4-й квартал. Впервые — до 1 февраля 2027 года за 2026 год (ДВ бр. 85/2026).

Займы себе и «скрытое распределение прибыли»

Самая частая ошибка владельца бизнеса это снимать деньги с фирменного счета «на себя» без документов.

• Если НАП признает выплату скрытым распределением прибыли, фирма доплачивает 10% налога на прибыль, 5% налога на дивиденд и имущественную санкцию 20% от суммы, плюс пеню.
• Если вы берете у фирмы заем, оформите договор с процентом на рыночном уровне и реальным графиком возврата.
• Личные покупки через фирму (продукты, отдых, техника для семьи) налоговым расходом не являются.
• Использование фирменной машины или ноутбука в личных целях облагается налогом на расходы 3% (см. ниже).

Платежи иностранцам: налог у источника

Если болгарская фирма платит иностранной компании за определенные услуги, она сама должна удержать 10% налога и перечислить его в болгарский бюджет. Об этом часто забывают.

Что облагается (чл. 12 ЗКПО)

Что обычно НЕ облагается

• Покупка товаров.
• Реклама (например, оплата Meta Ads или Google Ads).
• Обычная лицензия на пользование стандартным софтвером без права копировать или распространять.
• Ремонт, аудит, обучение без авторского курса, юридическое представительство и регистрация фирмы.

Как не платить двойной налог

• С большинством стран у Болгарии есть соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДДО). Они часто снижают ставку или полностью освобождают доход. Соглашение имеет приоритет перед болгарским законом.
• Внутри ЕС проценты и роялти связанным компаниям (участие от 25% в течение 2 лет) освобождаются от налога.
• Чтобы применить освобождение, до оплаты соберите от иностранного партнера сертификат налогового резидентства и декларацию о том, что он реальный владелец дохода.
• Если выплат одному получателю за год до 500 000 лв. (≈255 646 евро), документы хранятся у фирмы, а до 31 марта следующего года в НАП подается информативная декларация. Если больше — нужно заранее получить подтверждение НАП.

Сроки

Налог декларируется и платится до конца месяца, следующего за кварталом, в котором доход начислен или выплачен. Авансовые платежи иностранцу налогом не облагаются.

Налог на расходы: машина, подарки, бонусы сотрудникам

Некоторые расходы фирмы облагаются отдельным налогом. Он декларируется в годовой ГДД по ЗКПО и платится до 30 июня.

Машина фирмы для личных нужд

Налоговая база — все расходы на машину (топливо, ремонт, страховка, налоговая амортизация), умноженные на долю личного использования. Можно вести путевые листы и считать по километрам. Можно не вести и взять фиксированные 50%.

Пример: расходы на машину за год 6 000 евро, путевых листов нет → 6 000 × 50% × 3% = 90 евро налога.

Для других активов (компьютер, телефон) по умолчанию берется 20% расходов.

Подарки клиентам

Если на подарке есть логотип или название фирмы, и он в обычных для бизнеса пределах, это рекламный расход без налога. Без логотипа — представительский расход, налог 10%, и ДДС по нему к вычету не берется.

Сотрудникам без налога

• Электронные ваучеры на питание — до 102,26 евро в месяц на человека, если зарплата не снижена и у фирмы нет долгов к НАП.
• Взносы в добровольное пенсионное страхование и страховку «Жизнь» — в пределах месячного лимита (около 30,68 евро).
• Бонус обязательно должен быть доступен всем сотрудникам. Если только директору, то это его личный доход, который облагается как зарплата.

Какие налоговые облекчения реально может использовать малая фирма

Специальных льгот для малого бизнеса в Болгарии немного: главное преимущество что сама ставка налога на прибыль 10%. Но несколько законных способов снизить налог есть.

Если вы рассматриваете крупную покупку или пожертвование, сначала посчитайте эффект вместе с бухгалтером: у каждой льготы есть условия, которые легко нарушить, можете оформить дарение в больницу и потом еще с этой суммы заплатить налог.

Если фирма не работала весь год

«Спящая» фирма тоже имеет обязанности. Вы обязаны подать минимум одну декларацию о бездействии в Търговския регистър до 30 июня следующего года.

1. Декларация по чл. 38, ал. 9, т. 2 ЗСч подается в Търговския регистър до 30 июня. Это делается один раз — за первый год без деятельности. Пока фирма продолжает «спать», повторно подавать ее не нужно.
2. ГФО и ГДД по ЗКПО в год без деятельности не подаются.
3. Если фирма зарегистрирована по ДДС, нулевые декларации по ДДС все равно подаются каждый месяц до 14-го числа. Пропуск грозит штрафом.
4. Если фирма возобновила работу, с этого года снова подаются ГФО, ГДД и годовой отчет в НСИ.

Что считается деятельностью? Одна выставленная фактура, покупка или даже регулярные операции по банковскому счету могут считаться деятельностью. Если были хоть какие-то операции, лучше подать обычный «нулевой» годовой отчет. Решение примите вместе с бухгалтером.

Если фирма больше не нужна, ее можно закрыть через ликвидацию. Это занимает минимум 6 месяцев и тоже стоит денег, но избавляет от ежегодных обязательств.

Документы, хранение и другие обязанности

Документы

• Каждая операция должна подтверждаться первичным документом: фактурой, кассовым чеком, банковской выпиской, договором, протоколом.
• Документы составляются на болгарском языке. С иностранным контрагентом можно на иностранном языке и в иностранной валюте, но по требованию НАП нужен перевод от присяжного переводчика.
• Исправлять фактуру вручную нельзя: ошибочную анулируют и выставляют новую или кредитное известие.
• Электронные документы равноценны бумажным.

Сколько хранить (чл. 12 ЗСч)

Срок считается с 1 января года, следующего за отчетным. Если меняете бухгалтера, заберите у него всю документацию.

Действительные собственники

Каждая фирма обязана указать в Търговския регистър своих действительных собственников: физлиц, которые реально владеют или управляют фирмой. При изменениях данные нужно обновить в течение 7 дней. За отсутствие данных грозит штраф, и банки могут отказать в обслуживании.

Касса и прием наличных

Если вы продаете товары или услуги и принимаете наличные или карты (в том числе в интернет-магазине), почти всегда нужен фискальный кассовый аппарат по Наредбе Н-18. Если все клиенты платят банковским переводом по фактуре, касса не нужна.

SAF-T

НАП поэтапно вводит стандартный файл аудита (SAF-T). Крупные фирмы подают его с 2026 года, малые и средние — с 2027–2029 годов. Микрофирмы, не зарегистрированные по ДДС, его не подают, а остальные микрофирмы присоединятся не раньше 2030 года (КиК).

Что будет, если пропустить срок

За просрочку почти всегда начисляется пеня, а за неподанную декларацию платится отдельный штраф. Самые дорогие для бизнеса ошибки это поздняя регистрация по ДДС и деньги, выведенные из фирмы без документов.

Как защититься

• Регулярно проверяйте личный кабинет фирмы на портале НАП (с КЕП или через упълномощено лице): там видны все задолженности.
• Раз в квартал просите бухгалтера коротко отчитаться: что подано, что оплачено, какой оборот для порога ДДС.
• Долги к НАП, даже небольшие, блокируют налоговые облекчения и льготы по ваучерам. Закрывайте их сразу.

Что может измениться в 2027 году

Это проекты Министерства финансов, а не действующий закон. На 24 октября 2026 года они еще не приняты парламентом, но имейте ввиду и держите руку на пульсе:

Источники: Министерство финансов, Investor.bg, Capital.bg.

Источники

Официальные сайты, где стоит проверять актуальные правила:

• НАП — Национална агенция за приходите: сроки, декларации, ДДС, порог регистрации (страница о регистрации по ЗДДС)
• НОИ — самоосигуряващи се лица: кто страхуется как СОЛ, минимальный и максимальный доход 2026
• НСИ — годовые отчеты о деятельности: срок 30 июня
• Агенция по вписванията — Търговски регистър: публикация ГФО, декларации о бездействии, действительные собственники
• Министерство финансов: проекты изменений на 2027 год

Законы (действующие редакции смотрите на lex.bg и в «Държавен вестник»): Закон за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), Закон за данък върху добавената стойност (ЗДДС), Закон за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), Закон за счетоводството (ЗСч, чл. 12, 37, 38), Кодекс за социално осигуряване (КСО), Закон за местните данъци и такси (ЗМДТ).

Дополнительно в этом гайде использовала профессиональные публикации КиК Инфо.